세금 및 조세 이론

세금 이론은 그 뿌리를 헌신적 인 것으로부터 이끌어 낸다.18 세기의 작품의 경제. 세금 중립성은 저명한 영어 과학자 스미스 (Smith)와 경제 학자 리카르도 (Ricardo)의 관심의 초점이되었습니다. 동시에, 저명한 과학자 페티 (Petty)가 저술 한 소장품과 세금에 관한 논문에서 조세 이론의 기초가 일찍이 17 세기 초에 마련되었다는 것을 인정해야한다. 그의 아이디어와 직책이 표명되어 본격적인 경제 규범의 기초를 형성 한 것은 그의 작업에서였습니다.

역사적 측면

고전적 세금 이론은노동의 가치와 가격의 상호 관계를 연구 한 연구. 그것은 영어 경제학자 스미스 (Smith)가하고있는 것입니다. 인건비뿐만 아니라 토지 임대료, 자본 비율, 이윤 등을 근거로 가격을 정당화하는 것입니다. 처음으로 그들은 가격이 기업 고유의 모든 생산 비용을 고려해야한다는 사실에주의를 기울였습니다.

노동 만이 끌어 들인 것은 아니었다.영국 과학자들의 관심. 동시에, 그들은 이익의 양이 따르는 자본과 임대료를 통한 임대료를 제공하는 토지가 중요한 요소라는 것을 알게되었습니다. 결과적으로 세금은 엄격하게 정의 된 사회 계층 (이 관점은 피상적 인 당원들 사이에서 일반적 이었음)이 아니라 이익을 유발하는 요인들에 대해 설정되어야한다. 동시에, 세금 및 과세에 대한 이론은 자본, 노동 및 토지 플롯에서 "공물"을 부과하는 것과 동등하게 가정합니다.

영국의 과학자들은 ...

세금 이론에 관한 그의 연구에서 Smith시장 자유 법에 특히주의를 기울여 경제적 자유주의에 대한 광범위한 증거 자료를 인용했다. 과학 공동체의 관심을 끌었던 것은 적절히 공식화 된 법적 틀이 경제의 효과적인 발전을 가능하게한다는 사실과 한 개인의 개인 세 이론 및 개인의 관심이 사회 고유의 추세를 충분히 반영, 평가 및 포용 할 수 없다는 사실 에까지 이르렀다는 것입니다. 동시에, 관계의 각 참가자의 이익을 위해 시장 상황을 개발해야한다. 왜냐하면 먼저 자신의 이익을 돌보는 것이 사람의 특징이기 때문이다. 세금의 기본 이론에서 알 수 있듯이, 큰 이윤을 확보하고자하는 욕구는 사회 전반에 이익을 가져다줍니다.

스미스는 그의 저술에서특히 시장의 경제 부문에 대한 국가 통제 이 저명한 분석가의 의견에 따르면, 국가 정부의 주된 역할은 국가를 외부 및 내부 요인으로부터 보호하고, 법원의 판결을 보장하고, 공공 및 사회 제도를 다루는 "야간 파수꾼"입니다. 국가는 다양한 출처에서 모든 임무를위한 자금을 받아야합니다. 이 진술은 Turgenev의 세금 이론에 대한 연구에서 확실한 반응을 발견했다.

세금 및 과세

세금 이론에 명시된 바와 같이,재무부는 이러한 방식으로 외부의 위협으로부터 방어 할 수있는 능력을 확보하는 데 주로 소비해야합니다. 이것이 스미스의 저작에 대한 1776 년에 출판 된 경제적 연구에서 말한 것입니다. 그는 여러 가지 공공 문제에 대한 공적 자금 지출의 가능성을 모색하는 작업을 시작했고, 세금 법에 대한 그의 이론에서 이러한 방식으로 돈을 모으는 것이 국민 보호와 공공 권력의 존엄성을 유지하는 것이 합리적이라고 결론 내렸다. 동시에, 세금은 독점적으로 회계 기능을 사용할 수있는 것으로 공식화되었습니다.

일반적인 조세 이론에 명시된 바와 같이,기타 국가의 필요를 충족시킬 수있는 기회는 다른 직무 및 수수료에 의거하여 지불되어야합니다. 공공 기금을 통해 판매되는 서비스의 혜택을 누리는 사람들에게 기금을 지불하십시오. Smith의 연구는 또한 종교 교육에 자금을 제공하는 문제를 다루었으며이 분야에 자원을 제공하기위한 특별 비용을 도입해야 할 필요성에 중점을 두었습니다. 그러나 스미스의 업적과 그를 뒷받침하는 후기 민간 세무 이론 모두에서 목표로하는 재정 지원이 충분하지 않은 경우 조세 시스템에 도움을 신청할 수 있다고 언급되어있다.

개념은 혼동하지 않습니다!

위에서 알 수 있듯이 고전세제 이론은 세수와 다른 세액을 엄격히 구별 할 필요가있다. 그룹으로 나누는 주된 요인은 돈의 목적, 즉 그들이 소비 된 방향입니다. 요즘 많은 경제학자들은 유통에 대한 그러한 접근이 너무 피상적이며 인공적이지만, 18 세기에는 정말 인기가 있었다고 주장한다.

고전적 세금 이론으로부터,노동은 생산성과 비생산으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 카테고리는 재활용 된 재료의 비용이 증가하는 카테고리이고, 두 번째 카테고리는 판매 시점에 사라지는 서비스를 포함합니다. 회사가 세금을 지불하는 정부 서비스는 두 번째 그룹에 속합니다.

논쟁하든 안하니?

역사에서 볼 수 있듯이, 일반적인 세금 이론처음에는 영어 경제학자 스미스의 개념과 완전히 일치했다. 그 당시의 전문가들과 후기의 대부분의 전문가들은 자신의 저작물에 추가 증거가 필요하지 않으며 예약없이 적용된 것으로 규정 한 규칙을 채택했습니다. 이 시점에서 공공 서비스에 대한 태도는 비생산적인 것으로 태어났습니다. 세금의 일반적인 이론에서 알 수 있듯이,이 기간 동안 지불은 피할 수없는 악이되어 모든 곳에서 부정적인 태도를 초래했습니다.

1817 년 리카르도는 자신의경제 활동은 세금이 저축의 성장을 지연시키고 생산을 방해한다는 것을 인정합니다. 그는 또한 어떤 세금의 효과는 악천후, 토양의 질 악화, 또는 성공적인 기업을위한 근로자, 기회 및 장비의 부족으로 인한 영향과 유사하다고 주장한다. 세금 경험의 이론에서 그런 날카로운 공격은 리카르도뿐만 아니라 다른 유명한 경제학자들도 직면했다. 사회가 지불해야하는 세금이 기업가들의 어깨에 떨어지면서 이익이 감소하고, 생산 과정이 개발의 기회를 잃는다는 확신이있었습니다.

동의와 모순

살아남은 작품들, 재료들,세금 이론의 경험에 헌신 한 스미스와 리카르도는 처음에는 동일한 개념에서 출발 해 결국 연구 주제에 대해 의견이 분분했다. 두 분석가의 작업에 내재 된 판단은 여러면에서 유사하지만 동시에 결론의 의미에서 서로 모순됩니다. 이중성은 공공 서비스에 대한 태도를 비생산적인 태도로 표현하여 주정부의 재정 자원을 실질적인 업무 및 업무에서 벗어나게합니다. 동시에, 두 사람 모두 세금이 주정부가 제공하는 서비스에 대한 지불이라는 것을 알고 있으며 이는 공정한 보상입니다.

스미스는 그의 저서에서 다음과 같이 쓰고있다.국가 국민의 비용은 건물 소유자의 관리 비용과 비슷합니다. 물론 모든 소유권은 특정 소득을 가져 오지만 소유주가 자신의 재산을 양호한 상태로 유지할 경우에만 가능하며 강도와 노동력 및 돈을 투자해야합니다. 이는 주정부가 소유권으로 전환되는 전체 국가와 세금을 납부하는 주민들에게 완전히 적용될 수 있습니다. 그러나 동시에 스미스는 사회에 대한 세금은 그물 공세라고 말합니다. 당시의 유명한 경제학자들 중 어느 누구도이 견해에서 현대 분석가에게 그렇게 분명한 모순을 보지 못한 것은 놀랍습니다.

이론적 기초 부족

많은 현대 경제학자들은Smith의 결론과 증거 기반이 일치하지 않는 것은 해당 기간 동안 이론적 능력이 부족했기 때문입니다. 과학으로서의 경제학은 현재 우리가 알고있는 형태로는 아직 존재하지 않았으며 세금과 과세와 관련된 개념 그룹은 없었습니다. 실제로 Smith의 작품은“세금”이라는 용어의 정의조차 찾을 수 없습니다.

주의 깊게 살펴보면스미스가 저술에서 공식화 한 가정은, 그가 즐거움, 동등성의 원칙을 장려했음을 알 수 있습니다. 과학으로 경제학의 토대를 마련하기 위해 스미스에 합류 한 리카르도도 같은 입장을 유지했다. 많은 학자들은 스미스가 현대 과세 과학의 근간이되는 기본 원칙을 매우 성공적으로 공식화 할 수 있다는 데 동의합니다. 이것은 정의와 확실성, 경제성, 위안입니다. 앞으로, 이것은 모두 납세자 권리라고 불리며 공식 문서에 선언되었습니다. 그러나 스미스 이전에는 아무도 그런 생각을하지 않았습니다. 사실, 그는이 분야의 개척자가되었습니다.

개발에는 기회가 필요합니다

스미스의 이론에 따른 분석가, 경제학자그리고 그들의 연구에서 개발을 시작한 사람들은 세금의 경제적 본질에 근접 할 수 없었습니다. 현대 과학자들은 진실 이론에 가깝고 경제 이론 이론의 일부 창시자들의 작품과 가공물에 대한 정확한 사실을 발견합니다. 실제로 성공하지는 못했지만 일반적인 토론을 위해 합리적인 아이디어가 제시되었습니다. 전형적인 예는 Frenchman Say의 작품입니다. 이 과학자는 고전적인 세금 이론을 따르는 사람 이었지만 생산성은 농업에만 국한되었다고 확신하는 민주당 원과 모순되었다. 동시에, Sei는 재료 생산 만 생산적인 것으로 간주 될 수 있다고 생각한 Smith와 대결 할 준비가되었습니다.

혜택 기준에 대한 다른 접근 방식을 공식화했다고 가정 해보십시오. 그는 생산을 인간 활동으로 고려할 것을 제안했는데, 그 목적은 유용한 것을 만드는 것입니다. 따라서 중요한 프로세스의 중요한 결과가 아니라 생산 활동의 결과입니다. 우리가 공공 서비스를 고려한다면, 그 혜택은 무형이지만, 그럼에도 불구하고 그 당시에는 아무도이 사실에 대해 논쟁 할 준비가되어 있지 않았습니다. 이는 재화를 만드는 데 관여하는 사람들이 생산적인 노동에 종사하고 있으며 그에 따른 대가를 의미합니다. 여기서 세금은 사회의 이익을 위해 일하는 사람들에게 감사 할 수있는 실질적인 재정 기회로 구출됩니다. 그러나, 특정 성공에도 불구하고, 그의 제작에는 그리 멀지 않았으며 합리적인 전제 조건을 개발할 수 없었습니다. 이 탁월한 프랑스 경제학자는 그의 시대의 인물이었으며, 생각의 독창성에도 불구하고 세금은 악하다고 믿었으며 최적의 재정 계획에는 비용 절감이 포함되어있어 최고의 세금은 다른 세금보다 적은 세금이라고 말할 수 있습니다.

의견이 엇갈린다.

고전 이론에 관해서현대 경제에 대한 18 세기 조사의 이점에 대한 의견은 매우 다양하다. 어떤 사람들은 유럽의 세력 중 가장 뛰어난 마음을 잘못된 방향으로 돌리는 것이 오랜 시간 동안 시간 낭비라고 확신합니다. 다른 사람들은 당시 현대 경제 시스템이 기반을 둔 기초가 마련되었으므로 당시의 인상적인 양의 경제 및 분석 연구의 상대적으로 적은 생산성에도 불구하고 과소 평가해서는 안됩니다.

가장 정확한 타협이전 세기에 제시된 세금 및 과세 이론의 긍정적 측면과 부정적인 측면을 모두 고려할 수있는 평가. 당시 경제의 관점에서 조세의 성격은 공개되지 않았지만 세금의 본질을 이해할 수있는 분석가들에게 실제로 유용한 것으로 밝혀진 원칙을 공식화하는 것이 가능했습니다. 특히 주목할만한 것은 정의의 개념이며, 이는 시장 경제의 과학 형성 과정에서도 국가가 사회에 부과하는 세금 및 수수료와 밀접하게 관련되어 있습니다.

고전적인 세금 이해

모든 조항을 체계화하면고전적인 세금 이론의 지지자들에 의해 공식화되는“세금”이라는 용어의 정의는 공식화 될 수 있습니다. 세금은 공정하고 경제적이며 확실하게 부과되어야합니다.

현대 접근

현재 세금 이론은 헌신적이다용어는 상당히 중요합니다. 특히 세금 관계에서 자원이 재분배되는 재무 관계를 이해하십시오. 이러한 관계는 예산 범주에 속하며 자원의 재배포, 되돌릴 수없는, 일방적 질서 및 무의미한 다른 과제와 구별됩니다.

세금-지불은 엄격하게 개인입니다. 개인, 법인이 지불합니다. 실제로, 재산이있는 사람들로부터 돈을 빼앗아 가고, 또한 신속하게 또는 경제 관리에 기초하여 무언가를 관리합니다. 모든 법인 및 주 개인에 대한 세금 납부가 필요합니다.

세금 기능

세금 이론에 대한 현대적인 접근 방식은그들에게 분배, 규제, 재정 기능의 할당. 동시에 세금은 지배권을 가지며 국가의 경제 발전을 자극하는 수단입니다.

세금으로 인해 주정부는예산에 의해 자원이 축적되고 사회의 필요에 소비됩니다. 여기에서이 세금 범주에 관한 이야기를 포함하는 분배 세 기능이 따르며,이를 통해 단일 기금이 형성됩니다. 필요에 따라 특정 목적으로 일부 자금을 할당합니다. 세금을 통한 규제는 경제 분야의 주제, 사회의 경제 과정에 미치는 영향을 포함합니다. 여기에서 과세의 자극 기능의 본질을 따르십시오-특정 산업에 대한 가장 쾌적한 기후를 조성하여 그것을 촉진하기 위해 선호하는 시스템입니다. 마지막으로, 세금 통제 기능에는 성과 측면에서 수수료를 징수하는 현재 메커니즘을 평가하는 것이 포함됩니다. 동시에 현재 과세 체계 또는 국가의 사회적, 재정적, 세금 정책을 조정할 필요성에 대한 결론을 도출 할 수 있습니다.

요약

세금의 고전 이론은 중요한 측면입니다시장 조사의 역사, 모든 자존심있는 경제학자가 반드시 읽어야 할 역사 동시에, 현대 이론은 비록 많은 아이디어에 기반을두고 있지만 18 세기에 공식화 된 가정은 그 당시에 사용 된 접근법과는 상당히 다르다는 것을 이해해야합니다. 따라서 고전 이론에 대한 연구는 유용한 정보를 제공하지만 현대 시장 공동체와 관련된 시대의 결론을 적용하지 않고 현명하게 사용해야합니다.

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